Când se depune bilanțul (termeni, nuanțe). Componența situațiilor contabile (bugetare) depuse la organele fiscale de către organizațiile din sectorul public (destinatari de fonduri bugetare, instituții bugetare și autonome)

Raportarea către IFTS pentru anul constă din 4 seturi principale: declarații fiscale anuale, calcule de contribuții, rapoarte contabile și alte documente depuse autorităților fiscale. Să ne ocupăm de fiecare set separat. Și cel mai important, vă vom spune ce taxe trebuie să raportați pe noile formulare. Sunt mai multe, nu vă înșelați!

Declarații fiscale anuale: când, sub ce formă și cum se depun

Din ianuarie până în aprilie 2019, companiile, antreprenorii individuali și persoanele fizice vor trebui să depună la IFTS informații privind obiectele de impozitare, veniturile primite, cheltuielile efectuate și alte informații necesare calculării impozitelor. Pentru a transmite aceste informații autorităților fiscale:

• sunt prevăzute formulare speciale de declarații;

Formularele actuale de declarații fiscale sunt disponibile pe site-ul nostru:

• „3-NDFL pentru 2018: o nouă formă” ;
• „Formular actualizat de declarație privind impozitul pe teren” ;
• „A fost aprobată o nouă formă a declarației UTII”.
• se stabilesc intervale de timp în care declarațiile completate trebuie să ajungă la controlori, iar impozitele trebuie virate la buget;

Consultați linkul pentru tabelul termenelor limită de plată a impozitelor.

• sunt reglementate modalitățile de depunere a rapoartelor fiscale (pe hârtie și în format electronic) și de transmitere a acestora către organele fiscale (personal de către contribuabil sau reprezentantul acestuia, prin poștă, prin TCS).

Aflați despre cel mai modern mod de raportare.

Următoarea secțiune vă va spune despre termenele limită pentru depunerea declarațiilor fiscale 2018.

Primele rapoarte fiscale de la sfârșitul anului 2018 ar trebui depuse la inspecții până la data de 21 ianuarie (amânată din 20 ianuarie din cauza sărbătorilor) - acestea sunt declarații trimestriale pentru UTII și taxa pe apă.

Datele de raportare ulterioare sunt distribuite după cum urmează:

• cel târziu pe 25 ianuarie depunem un decont de TVA pentru trimestrul 4;
• 31 ianuarie - ultima zi de depunere a declarației MET;
• nu mai târziu de 1 februarie, trebuie să aveți timp să vă raportați cu privire la taxele de transport și terenuri.

Apoi, timp de aproape 2 luni, puteți reconcilia cu scrupulozitate datele finale pentru întocmirea declarațiilor fiscale ulterioare - acest lucru este posibil până la sfârșitul lunii martie. Următoarele sunt datele finale de raportare pentru impozite:

• pentru profit (28.03.2019);
• pe proprietate (04.01.2019, amânat din 30 martie).

Începutul și sfârșitul lunii aprilie sunt din nou pline de griji de raportare:

• cel târziu la data de 01.04.2019 trebuie depuse toate rapoartele cu data de raportare de control 31.03.2019 (cade în zi liberă) - conform Taxei Agricole Unificate, USN (pentru firme);
• pana la 30.04.2019 inclusiv, inspectorii asteapta declaratii 3-NDFL si USN de la antreprenori.

Termenii stabiliți de Codul Fiscal al Federației Ruse (excluzând transferurile „de weekend”), consultați diagrama. În 2019, există două astfel de transferuri: de la 30 și 31 martie până la 1 aprilie.

Află toate nuanțele procesării impozitului pe venit pentru 3 persoane dintr-o secțiune specială.

Primele de asigurare: cum raportăm pentru 2018

Calculul unificat al primelor de asigurare (ERSV) este transmis Serviciului Fiscal Federal trimestrial - la 30 de zile de la sfârșitul trimestrului de raportare (clauza 7 din articolul 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse) sunt alocate pentru pregătirea acestuia. și transferul către controlori. ERSV la sfârșitul anului 2018 trebuie depus până cel târziu la 30 ianuarie 2019.

Dacă nu ați reușit să trimiteți calculul taxei către organele fiscale, este posibilă o amendă și blocarea contului.

Cum să plătești o amendă, vezi materialul .

Chiar dacă respectați termenul limită, EPRS dumneavoastră poate fi considerat nedepus de către autoritățile fiscale, în special dacă:

• cuantumul total al primelor de asigurare nu corespunde cu suma primelor calculate pentru fiecare asigurat; și/sau
• la calcul s-au constatat date personale false despre persoanele asigurate.

Mai multe erori care presupun neacceptarea calculului de către controlori,.

Autoritățile fiscale înseși vă vor informa despre acest lucru printr-o notificare cel târziu:

• a doua zi după primirea calculului în formă electronică;
• 10 zile de la primirea unei copii pe hârtie a EPRS.

Din momentul în care primiți notificarea, aveți la dispoziție 5 zile pentru a trimite un calcul care corectează aceste neconcordanțe. În acest caz, data trimiterii calculului actualizat va fi data depunerii EPRS inițial.

Cum să corectați datele incorecte în EPRS, aflați din publicație.

Raportare contabilă: ce, cum și când predăm

IFTS trebuie să depună rapoarte contabile anuale până la data de 04.01.2019 (transfer de duminică, 31 martie). Setul standard de rapoarte contabile include:

• rapoarte:
  • asupra rezultatelor financiare;
  • privind modificările de capital;
  • asupra fluxului de numerar;
  • privind utilizarea intenționată a fondurilor primite;

Puteți depune rapoarte contabile autorităților fiscale atât pe hârtie, cât și conform TCS (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 19 aprilie 2017 Nr. PA-3-6 / [email protected]).

Dacă aparțineți unei mici afaceri, sunteți ONP sau operați în cadrul proiectului Skolkovo și nu faceți obiectul unui audit obligatoriu, raportarea tradițională poate fi înlocuită cu una simplificată.

Cum să faci asta, spunem în articol. .

Un raport de auditor nu este obligatoriu depus la IFTS, deoarece nu este inclus în raportare (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 30 ianuarie 2013 Nr. 03-02-07 / 1/1724).

Ce altceva trebuie să rețineți pentru a trimite autorităților fiscale

Pe lângă declarații, ERSV și contabilitate, nu uitați de alte rapoarte fiscale - informații, certificate, calcule:

• transmiteți informații privind numărul mediu de salariați până la data de 21.01.2019 (transfer din 20 ianuarie);

Aflați cum să le întocmiți și ce poate urma dacă autoritățile fiscale nu primesc aceste informații la timp.

• depuneți certificatele 2-NDFL și calculul 6-NDFL - nu mai târziu de 04.01.2019.

NOTĂ! Trebuie să predați impozitul pe venit pentru 2 persoane într-o formă nouă! Și acum există două forme.

De asemenea, nu trebuie să uitați că nu numai IFTS așteaptă raportări anuale de la dvs., ci trebuie să vă raportați la Rosstat și să faceți fonduri la timp pentru a nu fi pedepsit ulterior.

Rezultate

Rapoartele la IFTS la sfârșitul anului trebuie depuse începând cu 21.01.2019 - în această perioadă, controlorii așteaptă informații de la contribuabili cu privire la numărul mediu de salariați, declarații privind UTII și taxa pe apă.

Cea mai mare parte a rapoartelor se încadrează în perioada martie-aprilie (2-NDFL, 3-NDFL, 6-NDFL, declarații privind impozitul pe venit, proprietate, contabilitate etc.).

Raportarea contabilă este principalul raport financiar al unei persoane juridice către stat. Legea prevede următoarea definiție: „Situațiile (financiare) contabile sunt informații despre poziția financiară a unei entități economice la data de raportare, despre rezultatul financiar al activităților sale și fluxurile de numerar pentru perioada de raportare, sistematizate în conformitate cu cerințele Legea." Această definiție este cuprinsă în Legea federală a Rusiei „Cu privire la contabilitate”.

Rezultă că situațiile financiare ar trebui să ofere o imagine completă a stării financiare a organizației pentru o anumită perioadă.

Legea 402-FZ a contabilitatii stabileste ca situațiile financiare ar trebui să fie:

• De încredere. Acesta trebuie să conțină informații corecte și să ofere o imagine realistă a poziției financiare a companiei.
• Util. Utilitatea este determinată de criteriile de relevanță, fiabilitate, comparabilitate și promptitudine. Complet.
• esenţial. Ar trebui să includă indicatori semnificativi, adică cei care au impact asupra luării deciziilor economice.
• Neutru. Neutralitatea implică obiectivitate și exclude reprezentarea unilaterală a intereselor unui anumit grup.
• Consistent.
• Complet.

În Rusia, contabilitatea la nivel legislativ este reglementată de Legea 402-FZ, Reglementările contabile (PBU) și, de asemenea, parțial de Codul Fiscal al Federației Ruse. Există Standarde Internaționale de Raportare Financiară (IFRS) în lume, iar în Rusia din 1998 există un program special pentru a aduce raportarea rusă în conformitate cu IFRS.

În termeni practici situațiile financiare sunt o serie de documente care trebuie completate și transmise autorităților de reglementare de către toate organizațiile - comerciale, bugetare, de asigurări și altele. Acest:

• bilanț.
• adeverinta de venit.
• situația modificărilor capitalurilor proprii.
• situația fluxurilor de trezorerie.

Mai jos vom analiza caracteristicile întocmirii și prezentării situațiilor financiare.

Cu privire la antreprenori individuali (IP), atunci nu sunt obligați să depună rapoarte contabile, la fel cum nu sunt obligați să țină evidența contabilă. Sarcina lor principală este contabilitatea și raportarea fiscală. Există, de asemenea, întreprinderi care au cerințe simplificate pentru ținerea evidenței și raportarea în contabilitate. Mai jos vom lua în considerare și toate aceste aspecte.

Cine este obligat să țină evidențe și să trimită rapoarte?

Situatiile financiare sunt rezultatul contabilitatii organizatiei. Astfel, situațiile financiare sunt obligate să formeze și să depună toate acele entități comerciale care, potrivit legii, trebuie să țină evidența contabilă. Și această obligație este consacrată în Legea „Cu privire la contabilitate” nr. 402-FZ (articolul 6).

Mod implicit obligat să țină contabilitatea toate entitățile comerciale. Dar există câteva excepții.

Asa de, scutite de contabilitate:

• Antreprenori persoane fizice pe sistemul fiscal simplificat, UTII, ESHN.
• Antreprenori individuali pe sistemul de brevete.
• Antreprenorii persoane fizice privind sistemul general de impozitare, plătind impozit pe venitul persoanelor fizice.
• Filialele organizațiilor străine din Federația Rusă, dacă țin evidențe în conformitate cu legislația țării lor.

• Participanții la proiectul Skolkovo.
• Subiecții afacerilor mici. Criteriile de clasificare a companiilor ca întreprinderi mici sunt specificate în articolul 4 din Legea federală nr. 209-FZ din 24 iulie 2007. Principalele: numărul de angajați - nu mai mult de 250 de persoane, venitul anual - nu mai mult de 2.000.000.000 de ruble, cota de participare a altor persoane juridice la capitalul autorizat.
• organizatii nonprofit.

Citiți mai multe despre contabilitate simplificată și raportare în secțiunea relevantă a acestui material de referință.

Obligația de a prezenta rapoarte este, de asemenea, consacrată în Codul Fiscal al Federației Ruse (articolul 23), care prevede că contribuabilii sunt obligați să prezinte situații financiare anuale la IFTS la locul organizației.

Principalele reguli de contabilitate

Există mai multe reguli de bază pe care trebuie să le respecte un raport contabil. Ele pot fi găsite în mai multe documente de reglementare: Legea 402-FZ, PBU 4/99, Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 2 iulie 2010 nr. 66n (ele stabilesc formulare de raportare). Acest:

1. Limba raportului este doar rusă.
2. Moneda folosită în raport este doar ruble.
3. Detalierea sumelor monetare - în mii de ruble fără zecimale sau în milioane de ruble fără zecimale (dacă cifra de afaceri este mare).
4. Indicatori numerici - în evaluarea netă, adică minus valorile de reglementare, care sunt dezvăluite în Notele la bilanț.
5. Nu pot exista bloturi sau corecții în raport.
6. Nu puteți lăsa coloane goale. Dacă nu există nicio valoare pentru o anumită coloană, atunci se pune o liniuță.
7. Dacă numărul este negativ, atunci este indicat în paranteze. Aceeași regulă se aplică deductibilelor.
8. Elementele de raportare contabilă sunt evaluate conform regulilor stabilite de PBU.
9. Nu este permisă compensarea între elementele de activ-pasiv, profit-pierderi.
10. Datele raportului contabil pentru 2016 ar trebui să fie comparabile cu datele pentru 2015 și anii anteriori. Dacă nu este cazul, atunci acestea trebuie corectate.

    Componența situațiilor financiare anuale 2016

    Situațiile financiare anuale ale societăților comerciale trebuie să cuprindă:

    • Bilanț;
    • Situația rezultatelor financiare (contul de profit și pierdere);
    • Situația modificărilor capitalurilor proprii;
    • Situația fluxurilor de trezorerie;
    • note explicative la bilanț și rapoarte;
    • raport de audit – dacă organizația este supusă auditului obligatoriu.

    Formularele bilanţului contabil şi rapoartele de mai sus au fost aprobate prin Ordinul Ministerului Finanţelor al Rusiei din 2 iulie 2010 nr. 66n.

    Atenţie! Organizațiile de asigurări și de credit au propriile lor formulare de raportare. Pentru mai multe informații despre acestea, consultați paragrafele relevante ale acestui material de referință.

    Termenele limită pentru depunerea rapoartelor anuale

    Articolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse spune că organizațiile sunt obligate să prezinte situații financiare anuale la IFTS până la 31 martie a anului următor anului de raportare.

    Dacă 31 martie cade sâmbătă sau duminică, atunci puteți trimite rapoarte în următoarea luni. În 2017, această zi cade într-o zi de vineri, așa că nu va exista nicio amânare.

    Deoarece puteți trimite un raport în diferite moduri, se pune întrebarea cum va fi calculată exact data de depunere a raportului:

    • Dacă raportarea este trimisă prin poștă printr-o scrisoare valoroasă cu o listă de atașamente, o astfel de dată este considerată ziua afișării sale. Se indică pe ștampila poștală aplicată de poștal pe inventarul atașamentului.
    • Dacă raportarea este prezentată personal, această dată este data depunerii acesteia. Angajatul fiscal trebuie să indice această dată pe copia raportului sau pe copia acestuia, care rămâne la contribuabil. Data este pusă împreună cu semnătura angajatului IFTS, confirmând primirea de către organul fiscal a unui raport din partea organizației.
    • În cazul în care raportarea este transmisă în formă electronică, data expedierii este data indicată în confirmarea expedierii, i.e. într-un document electronic generat de un operator de telecomunicații sau de o autoritate fiscală.

    IMPORTANT! Nu este necesară depunerea situațiilor financiare intermediare (pentru un trimestru sau o lună) la fisc.

    RAS și IFRS

    RAS și IFRS Acestea sunt standarde de contabilitate. Care este diferența?

    PBU este o abreviere pentru Reglementări contabile. Acestea sunt standarde de contabilitate rusești care guvernează contabilitatea activelor, datoriilor sau evenimentelor de afaceri. PBU sunt documente interne ale Rusiei, sunt acceptate de Ministerul de Finanțe al Federației Ruse și sunt valabile pentru organizațiile comerciale nebancare (pentru bănci și organizații de credit, se folosesc prevederile adoptate de Banca Centrală a Federației Ruse).

    Astăzi, există 24 de PBU, toate fiind obligatorii pentru a fi utilizate la întocmirea situațiilor financiare și la menținerea registrelor contabile.

    IFRS este o abreviere pentru „Standarde internaționale de raportare financiară”. Aceste standarde sunt adoptate de International Accounting Standards Board (IASB), cu sediul în Regatul Unit.

    IFRS sunt obligatorii pentru utilizare în unele țări europene, precum și pentru aproape toate companiile europene ale căror valori mobiliare sunt tranzacționate la bursă.

    În Rusia, există un program de reformare a contabilității în conformitate cu IFRS. Prin ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 25 noiembrie 2011 nr. 160n, în țara noastră au fost puse în aplicare 63 de documente: standardele IFRS în sine și explicațiile acestora.

    Cine semnează raportul contabil?

    Este necesară semnătura șefului pe situațiile financiare anuale ale organizației. Din mai 2015, Ministerul Finanțelor a exclus pe raport semnătura contabilului șef (anterior era și obligatorie).

    Forme de situații financiare ale organizațiilor comerciale

    1. Bilanțul contabil (formular 071001) - este format din 5 secțiuni: Active imobilizate, Active circulante, Capital și rezerve, Datorii pe termen scurt și pe termen lung. Formularul de bilanț se completează rând cu rând, fiecare rând prezintă indicatorii la data de raportare a perioadei de raportare, la 31 decembrie a anului precedent și la 31 decembrie a anului precedent.
    2. Situația rezultatelor financiare (raport și profit și pierdere) - formular 0710002. Acesta reflectă informații despre veniturile și cheltuielile organizației, precum și profiturile și pierderile acesteia pentru perioada de raportare și aceeași perioadă a anului precedent (aceasta este stabilită în PBU 4/99).
    3. Declarația modificărilor capitalului (formular 0710003) - arată mișcarea capitalului organizației pentru raportare și doi ani anteriori.
    4. Situația fluxurilor de numerar (formular 0710004) - arată fluxurile de numerar și echivalentele de numerar din organizație pentru anul de raportare și anul precedent.
    5. Nota explicativa la bilant si contul de profit si pierdere - aceste documente pot fi intocmite atat in tabel cat si in text. În cazul unui tabel, organizația însăși stabilește conținutul acestor explicații.

    Toate aceste formulare de situații financiare, precum și procedura de completare a acestora, sunt aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 2 iulie 2010 nr. 66n.

    Micile întreprinderi folosesc și formularele Bilanțului și Situația rezultatelor financiare, aprobate prin același ordin al Ministerului Finanțelor.

    Raport contabil și contabilitate într-o manieră simplificată

    Legea 402-FZ privind contabilitatea permite unor organizații (inclusiv întreprinderilor mici) să țină evidența contabilă și să transmită rapoarte într-o manieră simplificată. Totodată, aceste organizații au dreptul să întocmească situațiile financiare prezentate în conformitate cu procedura general stabilită. Decizia relevantă este luată de organizațiile înseși.

    Conform unei scheme simplificate, aceștia pot ține evidența:

    • Participanții la proiectul Skolkovo.
    • Subiecții afacerilor mici.
    • organizatii nonprofit.

    Legea prevede în mod specific cine nu are dreptul să țină o contabilitate simplificată și să depună raportări simplificate. Acest:

    1. organizațiile ale căror situații financiare sunt supuse auditului obligatoriu;
    2. LCD, cooperativă de locuințe și MFO;
    3. cooperative de consum de credit;
    4. organizații de stat;
    5. partide politice;
    6. barouri, case de avocatură, camere și consultații;
    7. camere notariale;
    8. organizații nonprofit care acționează ca agent străin.

    Contabilitatea și raportarea întreprinderilor mici

    Criteriile de clasificare a companiilor ca întreprinderi mici sunt specificate în articolul 4 din Legea federală nr. 209-FZ din 24 iulie 2007. Principalele: numărul de angajați - nu mai mult de 250 de persoane, venit anual - nu mai mult de 2.000.000.000 de ruble, cota de participare a altor persoane juridice la capitalul autorizat (există mai multe opțiuni).

    Întreprinderile mici depun numai bilanţul contabil şi situaţia rezultatelor financiare. De asemenea, au dreptul să adauge indicatori financiari în raport numai pentru grupuri de articole fără detalii.

    În ceea ce privește metodele contabile simplificate în sine, toate sunt enumerate în Informațiile Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. PZ-3/2015. Acest:

    • Contabilitate fara intrare dubla.
    • Plan de conturi abreviat.
    • Sistem simplificat de registre contabile.
    • Posibilitatea de a nu aplica unele PBU.
    • Metoda de numerar de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor.
    • Evaluarea investițiilor financiare la costul lor inițial (adică fără reevaluare ulterioară).
    • Și alte câteva detalii.

    Contabilitatea și raportarea participanților la Skolkovo

    Contabilitatea și raportarea pentru această categorie de companii sunt supuse acelorași reguli care se aplică întreprinderilor mici.

    Raport contabil al organizațiilor non-profit

    Metodele de contabilitate simplificate pentru subofițeri sunt enumerate în Informațiile Ministerului de Finanțe al Rusiei nr. ПЗ-1/2015 (această scrisoare se aplică numai subofițerilor!). În general, ele repetă aceleași reguli care sunt stabilite prin Informația Ministerului Finanțelor nr. ПЗ-3/2015 pentru întreprinderile mici (vezi mai sus), cu unele modificări minore.

    Raportul contabil anual al unei organizații non-profit constă dintr-un bilanț contabil, un raport privind utilizarea intenționată a fondurilor și anexe la acestea.

    Raportul privind utilizarea intenționată a fondurilor dezvăluie informații despre primirea de către NCO a fondurilor destinate să asigure activitățile sale statutare și despre utilizarea intenționată a acestor fonduri în conformitate cu bugetul sau planul financiar aprobat. Raportul conține și date privind soldul acestor fonduri la începutul și sfârșitul perioadei de raportare (an).

    Formularul prin care subofițerii întocmește acest raport poate fi de două tipuri:

    1. formular general 0710006
    2. formular simplificat 0710006.

    Al doilea, simplificat, poate fi folosit de acele organizații non-profit care țin evidența conform unei scheme simplificate (au dreptul să facă acest lucru în conformitate cu Legea 402-FZ).

    Prima, generală, este folosită de toate celelalte. Sau, dacă se dorește, poate fi folosit și de „simplificatori”.

    Ambele formulare sunt aprobate prin Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 2 iulie 2010 nr. 66n.

    Situații contabile ale organizațiilor bugetare

    Raportarea instituțiilor bugetare, autonome și de stat este reglementată prin reglementări separate. Diferă de raportarea companiilor comerciale. Mai mult, pentru diferite tipuri de instituții bugetare, această raportare este, de asemenea, diferită, deși are principii și caracteristici similare.

    Buget și autonom instituțiile întocmesc și depun situații financiare în conformitate cu Instrucțiunea privind procedura de întocmire și depunere a situațiilor financiare anuale, trimestriale ale instituțiilor bugetare de stat (municipale) și autonome, aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 25 martie 2011 nr. 33n.

    Guvern La pregătirea rapoartelor, instituțiile sunt ghidate de un alt document - Instrucțiunea privind procedura de întocmire și transmitere a rapoartelor anuale, trimestriale și lunare privind execuția bugetelor sistemului bugetar al Federației Ruse, aprobată prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei. din data de 28 decembrie 2010 Nr.191n.

    Cerințele generale de raportare pentru instituțiile bugetare, autonome și de stat sunt următoarele:

    • Raportarea se întocmește pe baza rezultatelor anului calendaristic.
    • Datele reflectate în raportare trebuie confirmate de rezultatele inventarierii activelor și pasivelor.
    • Raportul trebuie semnat de șeful și contabilul șef și poate fi depus atât pe hârtie, cât și în format electronic.

    Raportarea trebuie transmisă în următoarele forme:

    • Bilanțul instituției (formular 0503730 - pentru bugetare și autonome, formular 0503130 - pentru instituții guvernamentale)
    • Ajutor pentru decontari consolidate (formular 0503710 - pentru bugetari si autonomi, formular 0503125 - pentru institutii guvernamentale)
    • Adeverință privind încheierea conturilor contabile bugetare (formular 0503725 - pentru bugetari și autonomi, formularele 0503110 și 0503111 - pentru instituțiile de stat)
    • Raport de execuție a planului/bugetului (formular 0503737 - pentru bugetare și autonome, formulare 0503127, 0503317 și 0503117 - pentru instituțiile statului)
    • Raport privind obligațiile asumate de instituție (formular 0503738 - pentru bugetare și autonome, formular 0503128 - pentru instituții de stat)
    • Raport privind performanța financiară (formular 0503721 - pentru bugetare și autonome, formular 0503121 - pentru instituții guvernamentale)
    • Notă explicativă (formular 0503760 - pentru bugetare și autonome, formular 0503160 - pentru instituții guvernamentale)
    • Adeverinta sumelor veniturilor consolidate de creditat in contul bugetar (formular 0503184 - numai pentru institutiile statului)
    • Balanța execuției bugetare (formular 0503120 - numai pentru instituțiile de stat)
    • Situația fluxurilor de trezorerie (formular 0503123 - numai pentru instituțiile publice)
    • Raport privind încasările și ieșirile de numerar (formular 0503124 - numai pentru instituțiile guvernamentale)
    • Bilanț de separare (formular 0503230 - numai pentru instituțiile de stat)
    • Situația consolidată a rezultatelor financiare (formular 0503321 - numai pentru instituții publice)
    • Situația consolidată a fluxurilor de trezorerie (formular 0503323 - numai pentru instituțiile publice)

    Declarații contabile ale băncilor și organizațiilor de credit

    Situațiile financiare ale băncilor și organizațiilor de credit sunt speciale. Este reglementat de documentele de reglementare ale Băncii Rusiei. Documentele fundamentale sunt „Regulamentul privind regulile de menținere a contabilității în instituțiile de credit situate pe teritoriul Federației Ruse” (aprobat de Banca Rusiei la 16 iulie 2012 nr. 385-P) și instrucțiunile Băncii Rusiei din 4 septembrie 2013 Nr. 3054-U „Cu privire la procedura de întocmire a situaţiilor contabile (financiare) anuale ale organizaţiilor de credit”. Atenţie!

    Noile formulare de raportare pentru bănci sunt stabilite prin Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4212-U din 24 noiembrie 2016, care a abrogat Ordonanța Băncii Rusiei nr. 2332-U din 12 noiembrie 2009.

    Noile formulare de raportare includ:

    • 0409120 „Date privind riscul de concentrare”, elaborat în scopul evaluării poziţiei economice a instituţiilor de credit, ţinând cont de riscul de concentrare;
    • 0409171 „Informații pentru calcularea cuantumului participării capitalului străin la capitalul total autorizat al instituțiilor de credit autorizate să efectueze operațiuni bancare”;
    • 0409702 „Informații privind tranzacțiile neexecutate”, elaborată în scopul menținerii statisticilor și monitorizării operaționale a riscurilor sistemice ale sistemului financiar asociate neexecutarea anumitor tipuri de tranzacții pe piețele financiare.

    Sunt de asemenea specificate cerințele pentru formarea indicatorilor formularelor de raportare și procedura de transmitere a acestora la Banca Rusiei.

    Rapoartele anuale ale băncilor sunt întocmite pe baza rezultatelor anului calendaristic. Este supus auditului obligatoriu. Raportul auditorului este transmis împreună cu raportul anual Băncii Rusiei.

    Auditul situatiilor financiare

    În unele cazuri, legea stabilește că organizația este obligată să efectueze un audit al situațiilor financiare. Lista cazurilor în care aceasta este obligatorie este stabilită de Legea federală din 30 decembrie 2008 nr. 307-FZ „Cu privire la audit”. În special, este necesar un audit:

    • pentru toate societatile pe actiuni (societate pe actiuni);
    • pentru companiile ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare organizată;
    • pentru instituții de credit, fonduri, participanți la piața valorilor mobiliare, companii de asigurări și compensare;
    • pentru organizatorii de jocuri de noroc și operatorii de loterie;
    • pentru SRO (organizații de autoreglementare);
    • pentru companii și corporații de stat;
    • pentru un număr de companii specifice (Rostec, Rosatom, Agenția de Asigurare a Depozitelor, Roscosmos etc.);
    • și, de asemenea, dacă suma încasărilor din vânzarea de produse (bunuri, lucrări, servicii) organizației pentru anul de raportare precedent depășește 400 de milioane de ruble sau valoarea activelor bilanțului la sfârșitul anului de raportare precedent depășește 60 de milioane ruble;

    Raportul auditorului nu este inclus în situațiile financiare anuale, dar este atașat acestuia. Organizația este obligată să prezinte raportul auditorului la organul de statistică de stat și să îl publice împreună cu conturile sale anuale.

    Inventar

    Înainte de a întocmi situațiile financiare anuale, organizația este obligată să efectueze un inventar. Această obligație se aplică tuturor companiilor, indiferent de regimul fiscal sau forma juridică a acestora. Sarcina inventarului este de a asigura fiabilitatea datelor contabile și a situațiilor financiare. Pentru aceasta, în timpul inventarierii, se verifică și se documentează prezența, starea și evaluarea activelor și pasivelor organizației.

    Este planificat un astfel de inventar. Pentru implementarea acestuia, șeful trebuie să aprobe prevederea privind inventarul. Momentul unui astfel de inventar este de la 1 ianuarie până la 31 decembrie a anului de raportare.

    Inventarierea anuala se realizeaza pentru toate activele si pasivele societatii, verificarea fiind continua.

    Există și alte motive pentru efectuarea unui inventar, neprogramat. Acestea sunt stabilite prin Regulamentul privind contabilitatea și raportarea financiară, Legea federală 402-FZ și PBU 4/99). Acest:

    • schimbarea persoanelor responsabile financiar;
    • identificarea faptelor de furt, abuz sau deteriorare a proprietății;
    • dezastre naturale, incendii sau alte situații de urgență;
    • lichidarea sau reorganizarea organizatiei.

    Procedura de realizare a inventarierii

    • Pasul 1. Crearea comisiei de inventariere
    • Pasul 2. Obținerea celor mai recente încasări și cheltuieli
    • Pasul 3. Obținerea unei chitanțe de la o persoană responsabilă financiar
    • Pasul 4. Întocmirea evidențelor de inventar (acte)
    • Pasul 5. Verificarea și documentarea existenței, stării și evaluării activelor și pasivelor
    • Pasul 6. Rezumarea rezultatelor inventarierii
    • Pasul 7. Aprobarea rezultatelor inventarului
    • Pasul 8. Reflecția în contabilitate a rezultatelor stocurilor

    Întocmirea unui raport anual cu Consultant Plus

    Dezvoltatorii sistemului juridic de referință Consultant Plus emit în mod tradițional un material analitic anual „Un ghid practic pentru situațiile financiare anuale”. Acest material include de obicei explicații foarte detaliate despre întocmirea unui raport contabil pe an, cu exemple, comentarii, mostre de completare a formularelor de documente etc.

    Instrumentul unic încorporat în acest material - secțiunea „Relația indicatorilor” vă va ajuta să verificați din nou raportul final pentru corectitudinea detaliilor.

    De la Consultant Plus.

Pentru încălcarea termenelor de depunere a rapoartelor, șeful sau contabilul-șef va fi amendat, iar nerespectarea termenelor de depunere a declarațiilor fiscale va atrage amenzi aplicate organizației.

Responsabilitatea pentru această încălcare a termenelor limită pentru depunerea declarațiilor fiscale este prevăzută la articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse. În plus, indiferent de perioada de întârziere a declarației, cuantumul amenzii este de 5% din valoarea impozitului neplătit, dar nu mai mult de 30% din suma impozitului neachitată pe declarație și nu mai puțin de 1000 de ruble.

Pentru încălcarea termenelor de depunere a declarației companiei, șeful sau contabilul șef va fi amendat de la 300 la 500 de ruble (articolul 15.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). Protocoalele privind aceste infracțiuni administrative sunt întocmite de funcționarii autorităților fiscale
(clauza 5, partea 2, articolul 28.3 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Pentru a nu fi amendat, respectați toate termenele de depunere a rapoartelor și plata impozitelor.

Organizațiile din sistemul general de impozitare depun rapoarte lunar, trimestrial, pe baza rezultatelor pe 9 luni și pe an.

Raportarea fiscală în 2017 către Serviciul Federal de Taxe și fonduri

*Dacă ultima zi a termenului cade într-o zi recunoscută în conformitate cu legislația Federației Ruse ca zi liberă și (sau) sărbătoare nelucrătoare, ziua de expirare a termenului este următoarea zi lucrătoare care urmează.

Situații financiare în 2017 în Serviciul Fiscal Federal și Rosstat

** Dacă ultima zi a termenului cade într-o zi recunoscută, în conformitate cu legislația Federației Ruse, ca zi liberă și (sau) sărbătoare nelucrătoare, ziua de expirare a termenului este următoarea zi lucrătoare următoare .

Termenele limită pentru raportarea SRL cu privire la sistemul fiscal simplificat în 2016

Companiile cu un sistem de impozitare simplificat depun o declarație de TVA dacă activitățile lor sunt incluse în lista de excepții specificată la articolul 346.11 alineatul (2) din Codul fiscal al Federației Ruse. În alte cazuri, firma simplificată nu depune decont de TVA.

Companiile din sistemul simplificat de impozitare nu sunt scutite de raportarea către Fondul de pensii, FSS și Serviciul Fiscal Federal.

Serviciul Fiscal Federal trebuie să trimită informații cu privire la numărul mediu de angajați și certificate pe formularele 2-NDFL și 6-NDFL. Cu FSS, trebuie să raportați pentru 2016 în formularul 4-FSS, iar apoi în 2017 trebuie să trimiteți un calcul unificat pentru primele de asigurare la Serviciul Fiscal Federal.

Raportarea contribuabililor simplificați sub formele 2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 nu este diferită de raportarea organizațiilor asupra sistemului general de impozitare. Despre procedura de raportare am scris mai sus, vezi detaliile din tabel.

În plus, o organizație pe sistemul de impozitare simplificat este obligată să raporteze și să plătească impozitul de transport și terenul dacă are în bilanţ bunuri care fac obiectul impozitării.

O companie cu sistem de impozitare simplificat depune situații financiare în același mod ca o companie pe OSNO.

Raportarea bugetară pentru anii fiscali 2018-2019 este furnizată conform unor reguli ușor diferite față de raportarea unei organizații comerciale sau a unui antreprenor. Mai jos în articol vă puteți familiariza cu caracteristicile raportării fiscale a instituțiilor bugetare și cu termenele limită pentru depunerea acesteia.

Ce forme de rapoarte contabile sunt depuse la organele fiscale de către instituțiile bugetare

Obligația de a ține evidența contabilă este atribuită tuturor entităților economice ale țării (clauza 6 din legea „Cu privire la contabilitate” din 06.12.2011 nr. 402-FZ). Prevederile prezentei legi se aplică și organizațiilor bugetare (clauza 2, art. 2 din Legea din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ).

Contabilitatea în instituțiile publice diferă de contabilitatea în societățile comerciale: principiile și postulatele fundamentale ale contabilității sunt neschimbate, dar metodele și instrumentele au propriile lor particularități.

Citiți mai multe despre organizarea contabilității în organizațiile bugetare în material „Contabilitatea în instituțiile publice” .

Produsul final al contabilității unei entități economice, inclusiv a unei instituții de stat, sunt situațiile financiare. Potrivit paragrafului 4 al art. 14 din Legea din 6 decembrie 2011 nr.402-FZ, componența raportării unei instituții bugetare trebuie stabilită în conformitate cu legislația bugetară.

Înainte de 2013, instituțiile bugetare au transmis autorităților superioare rapoarte în conformitate cu actele juridice de reglementare specifice industriei. Obligația de a depune rapoarte contabile la inspectoratul fiscal a apărut în rândul angajaților de stat în 2013 (subclauza 5, clauza 1, articolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Principalele reglementări care determină procedura de întocmire și depunere a situațiilor financiare ale unei instituții bugetare către fisc și alte organe de stat sunt următoarele:

• Instrucțiuni privind procedura de întocmire și transmitere a rapoartelor anuale, trimestriale și lunare privind execuția bugetelor sistemului bugetar al Federației Ruse - aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor din 28 decembrie 2010 nr. 191n.
• Instrucțiuni privind procedura de întocmire și depunere a situațiilor financiare anuale, trimestriale și lunare ale instituțiilor bugetare de stat (municipale) și autonome - aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor din 25 martie 2011 nr. 33n.

Aceste documente conțin o listă de formulare care fac parte din raportarea organizațiilor bugetare. Dar lista situațiilor financiare ale instituțiilor bugetare care urmează să fie depuse la IFTS este dată în scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 28 martie 2013 nr. 02-06-07 / 9937. Beneficiarii de fonduri bugetare trebuie să depună un bilanţ la administratorul (administratorul) fondurilor bugetare în formularul 0503130.

Pentru instituțiile bugetare și autonome, lista rapoartelor care trebuie depuse la organele fiscale este mai largă:

• bilanțul instituției (formular 0503730);
• raport privind implementarea planului de activități financiare și economice - sub forma 0503737;
• raport privind rezultatele financiare ale instituției - sub forma 0503721;
• informatii despre creante si datorii (formular 0503769);
• informatii despre soldul fondurilor institutiei (formular 0503779).

NOTĂ! Raportarea pentru 2018 trebuie pregătită pe noi formulare.

Citiți despre ce plan de conturi este folosit de instituțiile bugetare. în acest articol .

Raportarea consolidată a unei instituții de stat nu se depune la fisc.

Daca o institutie de stat este lichidata, atunci aceasta trebuie sa depuna bilantul de lichidare al institutiei de stat in formularul 0503830. In timpul reorganizarii se intocmeste un bilant de separare in aceeasi forma.

O instituție de stat poate depune rapoarte autorităților fiscale pe hârtie sau în formă electronică (Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 12 iulie 2011 nr. ED-4-3 / 11207). Formatele de depunere a rapoartelor contabile de către angajații de stat în formă electronică au fost aprobate prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 20 martie 2017 nr. ММВ-7-6 / [email protected]

În plus, instituțiile de stat sunt obligate să raporteze impozitele pe proprietate în același mod ca și societățile comerciale: dacă o instituție bugetară are transport, bunuri mobile sau imobile, un teren, atunci este necesar să depună declarațiile relevante și să plătească taxa. în termenele stabilite pentru plătitorii acestor impozite .

Termenele de depunere a situațiilor financiare la IFTS de către instituțiile bugetare

Contabilitatea anuală a unei organizații bugetare se întocmește la data de raportare, 1 ianuarie a anului următor anului de raportare, pe bază de angajamente, în ruble, cu o precizie de sutimi.

Raportarea este semnată de șeful și contabilul șef; dacă sunt cuprinși indicatori planificați și analitici, atunci este necesară și semnătura șefului serviciului financiar și analitic (dacă face parte din organizație) sau a persoanei responsabile pentru acești indicatori.

Raportarea se întocmește pe baza datelor din registrul general și din alte registre contabile, după o reconciliere preliminară a indicatorilor contabili analitici și sintetici și verificarea indicatorilor de raportare față de ratele de control publicate pe site-ul Trezoreriei Federale. Raportarea ar trebui să includă date despre activitățile tuturor sucursalelor și diviziilor, indiferent de locul în care se află.

Ca regula generala, situatiile financiare anuale ale societatii trebuie depuse la fisc in cel mult 3 luni de la incheierea anului calendaristic. Adică pentru anul 2018, angajații statului trebuie să depună rapoarte contabile la fisc înainte de 04.01.2019 (transfer de duminică, 31 martie). Totodată, organizațiile din sectorul public sunt exceptate de la obligația de a transmite rapoarte către autoritățile de statistică (partea 1 a articolului 18 din Legea din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ).

Sancțiunea pentru nedepunerea rapoartelor contabile la biroul fiscal este de 200 de ruble. pentru fiecare formular (articolul 126 din Codul fiscal al Federației Ruse). Este posibilă și o amendă administrativă pentru funcționari de 300-500 de ruble. Despre planurile Ministerului Finanțelor de a crește amenzile, a se vedea materialul „Vor fi amendați cu 700 de mii de ruble pentru neprezentarea rapoartelor?”

Angajații de stat depun declarații fiscale în mod general. Puteți vedea programul de livrare.

Rezultate

Ca și alte entități economice ale țării, instituțiile bugetare trebuie să depună situații financiare la organele fiscale. Procedura de depunere a rapoartelor contabile pentru angajații de stat diferă de alte organizații într-o listă specifică de formulare de raportare aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor și nuanțe pentru formatele de depunere stabilite prin scrisorile Serviciului Federal de Taxe.

În prezent, statul cere ca bilanţul să fie prezentat doar o dată pe an: în orice zi potrivită de la 1 martie până la 31 martie. Asemenea termene de predare a bilanțului sunt indicate atât în ​​contabilitate (clauza 2, art. 18 din legea „Cu privire la contabilitate” din 06.12.2011 nr. 402-FZ), cât și fiscal (subclauza 5, clauza 1, articolul 23). din Codul Fiscal al Federației Ruse) legislație.

NOTĂ! Bilanțul pentru proprietari și alte părți interesate poate fi prezentat cu orice altă frecvență (clauza 4, art. 13 din Legea nr. 402-FZ). Autoritățile fiscale și statisticile nu trebuie să prezinte astfel de rapoarte.

Bilanțul în IFTS poate fi depus atât electronic, cât și pe hârtie. Dar odată cu raportarea pentru 2019, regulile se schimbă.

Iar din 01.06.2019 s-au schimbat formele bilantului contabil si restul situatiilor contabile (ordinul Ministerului Finantelor din 19.04.2019 nr. 61n). Schimbările cheie sunt:

• acum raportarea se poate face doar în mii de ruble, milioanele nu mai pot fi folosite ca unitate de măsură;
• OKVED din antet a fost înlocuit cu OKVED 2;
• în bilanț trebuie indicate informații despre organizația de audit (auditor).

Nota auditorului trebuie pusă numai acelor firme care fac obiectul auditului obligatoriu. Autoritățile fiscale îl vor folosi atât pentru a aplica o amendă propriei organizații în cazul în care aceasta a ignorat obligația de a se supune unui audit, cât și pentru a ști de la care auditor ar trebui să solicite informații despre organizație în conformitate cu art. 93 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Modificări mai semnificative au avut loc în formularul 2. Pentru mai multe detalii, vezi.

Dacă nu ai timp să depui raportul la timp, inevitabil va veni pedeapsa. Din fericire, valoarea acestuia nu depinde de indicatorii bilanțului, așa cum se întâmplă în cazul unei declarații fiscale întârziate.

Dacă nu trimiteți bilanțul autorităților fiscale sau o faceți cu întârziere, acestea vor impune o amendă de 200 de ruble. (Clauza 1, articolul 126 din Codul fiscal al Federației Ruse). De asemenea, este posibilă pedeapsa administrativă pentru funcționari în conformitate cu paragraful 1 al art. 15.6 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse în valoare de 300-500 de ruble.

Dacă autoritățile de statistică nu primesc soldul, atunci valoarea pedepsei în cazul unei încălcări comise pentru prima dată va fi de 10.000-20.000 de ruble. pentru funcționari și 20.000-70.000 de ruble. pentru persoanele juridice (clauza 1, articolul 13.19 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). În cazul unor abateri repetate, amenzile vor crește, respectiv, la 30.000-50.000 și, respectiv, 100.000-150.000 de ruble. (Clauza 2, articolul 13.19 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Perioada de raportare este de obicei de un an. În acest timp, trebuie să întocmiți un bilanț și să îl prezentați la timp tuturor autorităților.

Dar te poți înregistra și începe să lucrezi de la orice dată din anul calendaristic, iar atunci perioada de raportare va fi mai mică decât cea tradițională. Totodată, termenele de întocmire a bilanţului sunt uzuale: în termen de 3 luni de la încheierea perioadei de raportare.

Un alt caz este lichidarea unei firme. Pentru o astfel de societate, perioada de raportare se încheie cu data efectuării unei înscrieri la lichidare în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice (art. 17 din Legea nr. 402-FZ), iar pentru întocmire se aplică aceeași perioadă de 3 luni. și transmiterea de rapoarte.

Pentru mai multe informații despre unde este furnizat bilanţul de lichidare, citiți materialul. „Unde se depune bilanțul de lichidare” .

O perioadă de raportare extinsă are loc atunci când decizia de a începe o afacere este luată la sfârșitul anului și înregistrarea are loc după 30 septembrie (de exemplu, în octombrie 2019). Apoi, potrivit paragrafului 3 al art. 15 din Legea nr. 402-FZ, perioada de raportare se prelungește și durează de la 1 octombrie 2019 până la 31 decembrie 2020. O astfel de majorare nu afectează termenul legal de livrare a bilanţului.

Rezultate

Raportarea trebuie depusă cel târziu la termenele stabilite de lege. Nerestituirea soldului sau întârzierea depunerii acestuia va duce la penalități.