Kbk pentru plata impozitului pe venitul personal. Kbk pentru plata impozitului pe venit Kbk venit

La transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice de către un agent fiscal sau o persoană fizică, ordinul de plată trebuie să indice codurile de clasificare bugetară actuale. Dacă introduceți codul greșit, banii vor merge la adresa greșită și fiscul va aplica o amendă plătitorului. Am colectat actualul impozit pe venitul personal KBK 2018 pentru persoane juridice, pentru angajați și altele într-un singur articol, grupându-le în tabele pentru comoditate.

În ciuda faptului că multe coduri de clasificare bugetară (, prime de asigurare, accize) au fost ajustate, CCA pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice rămâne aceeași atât pentru persoanele juridice, cât și pentru antreprenori.

Codurile sunt stabilite prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 65n din 1 iulie 2013 și au următoarea structură:

codul este format din 20 de cifre (cifre), combinate în grupuri;
grupul arată de ce au fost transferați bani la buget: ajută la clasificarea încasărilor în numerar;
codurile se disting prin cifrele 14–17.

Deci, pentru taxe indică „1000”, pentru penalități – „2100”, iar pentru penalități – „3000”.

KBK NDFL 2018 pentru persoane juridice

Toate organizațiile sunt obligate să transfere impozitul pe venitul personal la buget. Aplicați următoarele coduri privind impozitul pe venit personal pentru angajați în 2018:

KBK NDFL 2018 din beneficii materiale, dividende, venituri pentru GPC este la fel ca pentru transferul fiscal - 182 101 020 100 11 000 110.

Potrivit art. 227 din Codul fiscal al Federației Ruse, întreprinzătorii individuali care lucrează pentru, notari, avocați și subiecții care practică practică privată se aplică:

Important! Amintiți-vă că impozitul nu este reținut din plata avansului! Potrivit legii, angajatorul nu are dreptul de a plăti impozit din fonduri proprii.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice KBK în 2018 pentru persoane fizice

Conform articolului 228 din Codul fiscal al Federației Ruse, rezidenții plătesc impozit pe următoarele venituri:

recompense materiale primite de la alte persoane fizice sau companii care nu sunt agenți fiscali;
de la vânzarea propriei proprietăți sau de la închirierea acesteia;
primite în afara Federației Ruse;
din moștenire, câștiguri, cadouri și altele.

Tabel KBK pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2018 pentru persoane fizice:

KBK NDFL 2018 din dividende pentru persoane fizice - 182 101 020 3001 1000 110.

KBK pentru transferul impozitului pe venitul personal în 2018: model de formular de plată

La transferul impozitului la buget, agenții sunt obligați să completeze corect ordinul de plată:

introduceți BCC-ul corespunzător în coloana „104”;

În câmpul „101”, introduceți codul 02 - identifică de la cine a venit plata.

Ce trebuie să faceți dacă codul este incorect

Dacă codul de clasificare bugetară este introdus greșit, banii vor merge într-un alt cont, acest lucru va duce la formarea restanțelor la impozitul pe venitul persoanelor fizice, care la rândul său amenință penalități și amenzi.

Scrisoarea Ministerului Finanțelor nr. 03–02–07/1/2145 spune că, pentru a corecta greșeala făcută, trebuie să completați o cerere de clarificare a codului de plată și să o trimiteți Serviciului Federal de Taxe.

Nu este nevoie să transferați din nou plata; după primirea unei cereri de la dvs., Serviciul Fiscal Federal va redirecționa contribuția către contul corect.

Concluzie

În ciuda modificărilor din formularele 2, 3 și , KBK al impozitului pe venitul personal 2018 pentru angajați și pentru persoane fizice a rămas același. Tipul codului de clasificare bugetară depinde de tipul plății și de statutul contribuabilului - agent fiscal sau persoană fizică. Trebuie amintit că codurile sunt diferite și pentru plățile pentru lucrătorii angajați și pentru străini.

Pentru angajati

KBK pentru plata impozitului pe venitul personal al angajaților

KBC pentru plata penalităților cu impozitul pe venitul personal pentru angajați

KBC pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru antreprenorii individuali

KBK pentru plata penalităților pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii individuali

Pentru persoane fizice

KBC pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice

KBC pentru plata penalităților pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice

Din dividende și lucrând sub un brevet

KBK pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice pe dividende

KBK pentru plata impozitului pe venitul personal pentru cetățenii care lucrează pe baza unui brevet

FIȘIERE

Câteva precizări cu privire la CCA pentru impozitul pe venit

Impozitul pe venitul persoanelor fizice se calculează scăzând cheltuielile documentate din suma veniturilor persoanelor fizice și luând un anumit procent din această sumă (cota de impozitare). Impozitul pe venitul personal este evaluat separat pentru rezidenții și nerezidenții Federației Ruse, dar acest lucru nu se aplică angajaților. Unele venituri specificate în actul legislativ nu sunt supuse impozitării (de exemplu, moștenirea, vânzarea de imobile mai vechi de 3 ani, cadouri de la rude apropiate etc.) Declarația de venit conferă persoanelor fizice dreptul la anumite deduceri fiscale.

În situația în care venitul este salariu, statul preia impozit pe acesta nu de la angajat după acumulare, ci de la agent fiscal- un angajator care va acorda salariatului un salariu cu impozite deja platite la buget.

Impozitul pe venitul personal pe venitul angajatului

Achitat de agentul fiscal lunar in ziua de plata, maxim a doua zi. În cazul plății concediului medical și a indemnizațiilor de concediu, impozitul se virează de către agentul fiscal cel târziu la sfârșitul lunii plății acestora. Nu contează cine este agentul fiscal - o persoană juridică sau o persoană fizică, un SRL sau un antreprenor individual.

Plățile de concediu sunt și ele supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, deoarece este același salariu, doar pentru perioada de odihnă. Taxa trebuie plătită înainte de sfârșitul lunii în care angajatul a primit plata de concediu.

NOTĂ! Impozitul pe venitul personal nu se percepe la plata avansului. Angajatorului i se interzice plata impozitului pe venitul personal din fonduri proprii.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal?

Toate impozitele sunt calculate folosind formula: baza de impozitare înmulțită cu cota de impozitare. Diferențele constă în ceea ce este luat ca bază și ce rată a dobânzii este stabilită.

Pentru impozitul pe venitul personal, contează dacă angajatul este rezident al Federației Ruse sau nu. Dacă în cursul anului a stat în țară mai mult de 182 de zile, atunci impozitul pe venitul personal va fi calculat la cota rezidenților de 13%. Nerezidenții trebuie să plătească o rată de aproape trei ori mai mare - pentru ei este prevăzută o rată de 30%.

KBK actual

CCA pentru impozit transferat de un agent fiscal - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Dacă există o întârziere, va trebui să plătiți penalități conform KBK 182 1 01 02010 01 2100 110.

Amenda aplicată trebuie rambursată conform KBK 182 1 01 02010 01 3000 110.

Dobânda pentru acest tip de impozit pe venitul personal se plătește conform KBK 182 1 01 02010 01 2200 110.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice pe dividende

Dacă o persoană primește profit din participarea la organizații, trebuie să plătească impozit pe acesta, care va fi reținut de agentul fiscal (organizația). O persoană fizică va transfera impozitul pe venitul personal în mod independent dacă, fiind rezident al Federației Ruse, primește dividende din străinătate.

CCA atunci când este dedus de un agent fiscal va fi același ca și pentru impozitul pe venitul personal salarial: 182 1 01 02010 01 1000 110.

O persoană trebuie să folosească KBK 182 1 01 02030 01 1000 110 în acest scop.

Penalitățile KBC pentru impozitul pe venitul personal 2019-2020 sunt importante de știut de fiecare contabil. În caz de întârziere în efectuarea plății impozitului către buget, este totuși necesară transferul penalităților fiscale. Pentru aceasta, trebuie să utilizați KBK-ul corect.

Procedura de plata impozitului pe venitul persoanelor fizice

În prezent, impozitul pe venitul persoanelor fizice se percepe asupra veniturilor impozitate cu o cotă de 13%, în conformitate cu clauza 3 a art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, are loc la data primirii veniturilor, iar transferul acestuia la buget nu mai târziu de a doua zi după plată (clauza 6 din articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Citiți mai multe despre procedura de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice în articol „Procedura de calcul și termenul limită de virare a impozitului pe venit din salarii în anul 2019” .

Dacă venitul plătit este sume de concediu sau de concediu medical, impozitul pe venit personal poate fi transferat în ultima zi a lunii de plată (clauza 6 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru informații despre plata impozitului pe venitul personal pentru plata concediului de odihnă, consultați.

Potrivit art. 223 din Codul fiscal al Federației Ruse, venitul în scopul calculării impozitului pe venitul personal apare, de regulă, la momentul primirii acestuia. Există însă și alte situații: la aprobarea raportului de avans al unui angajat, la emiterea de fonduri împrumutate către acesta cu economii la dobândă, venitul se consideră primit în ultima zi a lunii (subclauza 6-7, clauza 1, articolul 223 din Impozit). Codul Federației Ruse).

Citiți despre impozitul pe venitul personal pentru cheltuielile de călătorie.

Raportarea impozitului pe venitul personal

Agenții fiscali trebuie acum să raporteze impozitul pe venitul personal nu numai anual, ci și trimestrial. Raportarea trimestrială (formularul 6-NDFL) se aplică numai angajatorilor. Acesta trebuie depus pe baza rezultatelor perioadelor de raportare, determinate trimestrial pe bază de angajamente, în ultima zi a lunii următoare perioadei următoare. Raportarea conține informații fiscale generale pentru toți angajații în ansamblu.

Găsiți o selecție de materiale pentru completarea calculului 6-NDFL pe site-ul nostru cu același nume secțiune .

Totodată, se păstrează obligația anuală a angajatorilor de a depune certificate despre angajații 2-NDFL, precum și declarațiile întreprinzătorilor individuali și (în anumite situații) persoanelor fizice în formularul 3-NDFL.

Citiți despre caracteristicile pregătirii certificatelor 2-NDFL în material „Nuanțele completării formularului 2-NDFL în 2019”.

KBC privind penalitățile pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în perioada 2019-2020

Depunerea cu întârziere a rapoartelor în conformitate cu clauza 1.2 al art. 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse este încărcat pentru angajator cu o amendă de 1000 de ruble. pentru fiecare lună (pentru formularul 6-NDFL), 200 de ruble. pentru fiecare certificat 2-NDFL. Transferul de informații incorecte, în conformitate cu paragraful 1 al art. 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse va atrage răspunderea în valoare de 500 de ruble. pentru fiecare raport completat incorect.

Dar în cazul plății cu întârziere a impozitului pe venitul personal, va trebui nu numai să rambursați datoria, ci și să plătiți penalități. CCA pentru transferul amenzilor a rămas aceeași:

182 1 01 02010 01 2100 110 - penalități pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice transferat de agenții fiscali.
182 1 01 02020 01 2100 110 - penalități pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii persoane fizice, avocați, notari.
182 1 01 02030 01 2100 110 - penalități pentru impozitul pe venit pentru persoanele fizice care au realizat venituri prevăzute la art. 228 Codul Fiscal al Federației Ruse.
182 1 01 02040 01 2100 110 - penalități pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru nerezidenți la plățile efectuate în conformitate cu art. 227.1 Codul fiscal al Federației Ruse.

calculatit CantitatePeny ndespre impozitul pe venitul persoanelor fizice este posibil folosind serviciul nostru auxiliar

Cheat sheet pentru utilizarea codurilor de clasificare bugetară

De ce este nevoie de KBK?

Au fost introduse coduri de clasificare bugetară (BCC) pentru a eficientiza fluxul de bani în buget și cheltuielile acestuia. Folosind aceste coduri, fondurile bugetare sunt grupate, inclusiv impozitele și contribuțiile la asigurări. De exemplu, toate bonurile de impozit pe venitul persoanelor fizice sunt împărțite în grupuri: impozitul pe venitul personal acumulat de agenții fiscali; Impozitul pe venitul personal acumulat de antreprenori și alți „proprietari privați”; Impozitul pe venitul persoanelor fizice sub formă de plăți fixe anticipate asupra veniturilor nerezidenților etc. Și pentru fiecare dintre aceste grupuri există un cod separat de clasificare bugetară.

Acolo unde este necesar să se indice CCA

În primul rând, BCC-ul trebuie indicat în ordinele de plată la virarea impozitelor, taxelor, penalităților și amenzilor. În formularul de plată actual, prezentat în Anexa 3 la Regulamentul Băncii Rusiei nr. 383-P din 19 iunie 2012, câmpul 104 este destinat KBK (pentru mai multe informații despre completarea unui ordin de plată, consultați articolul „”). Vă rugăm să rețineți că într-un ordin de plată poate fi specificat un singur cod de clasificare bugetară. Dacă trebuie să efectuați plăți legate de două, trei sau mai multe BCC, va trebui să faceți două, trei sau mai multe plăți.

În plus, CCA ar trebui să fie indicată în unele declarații fiscale: pentru impozitul pe venit, pentru TVA, pentru taxa de transport, precum și în calculul primelor de asigurare. Acest lucru permite inspectorilor să înregistreze restanțele de plată la una sau alta companie de case de marcat în contul personal al contribuabilului. Imediat ce suma indicată de acest CCA este primită de la acest contribuabil, datoria va fi rambursată.

În ce constă codul de clasificare bugetară?

Conform Procedurii de formare și aplicare a codurilor de clasificare bugetară ale Federației Ruse (aprobată prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 08.06.18 nr. 132n), fiecare CCA este format din 20 de cifre (se numesc cifre). ).

Primele trei cifre sunt codul administratorului șef al veniturilor bugetare. Pentru plățile de impozite, contribuțiile de asigurări (cu excepția contribuțiilor „pentru vătămări”) și taxe de stat, acest cod ia valoarea „182”, pentru plățile către Fondul de asigurări sociale „pentru vătămări” - „393”.

A patra, a cincea și a șasea cifră arată grupul de venituri. Pentru impozitul pe profit și impozitul pe venitul persoanelor fizice - acesta este „101”, pentru primele de asigurare - „102”, pentru TVA și accize - „103”, pentru impozitul pe proprietate, transport și impozite pe teren - „106”, pentru impozitele unificate cu „ simplificat” , UTII și Taxa Agricolă Unificată - „105”, pentru taxa de stat - „108”.

Cifrele șapte până la unsprezece sunt folosite pentru a oferi detalii în cadrul fiecărui grup de venit.

Categoriile a douăsprezecea și a treisprezecea arată la ce buget vor merge banii. Dacă este indicat „01”, atunci fondurile sunt destinate bugetului federal, dacă „02”, atunci pentru cel regional. Valorile „06”, „07” și „08” înseamnă bugetele Fondului de pensii, Fondului de asigurări sociale și, respectiv, Fondului de asigurări medicale obligatorii. Valorile „03”, „04” și „05” sunt rezervate bugetelor municipale

A paisprezecea până la a șaptesprezecelea cifră arată exact ce transferă contribuabilul sau asiguratul: plata principală a impozitului sau contribuției, penalități, amenzi sau dobânzi. Pentru impozite și unele tipuri de contribuții, în cazul plății principale indicați „1000”, în cazul penalităților – „2100”, în cazul amenzilor – „3000” și în cazul dobânzilor – „2200”.

Categoriile a optsprezecea, a nouăsprezecea și a douăzecea iau următoarele valori: la plata impozitelor și taxelor de stat este „110”, la plata primelor de asigurare - „160”, la transferul plăților pentru utilizarea subsolului sau a resurselor naturale - „120”.

BCC pentru impozite și contribuții pentru perioadele trecute

Ministerul Finanțelor efectuează periodic modificări la lista CCA-urilor existente. În special, în 2016, au fost actualizate codurile referitoare la primele de asigurare, penalități și dobânzi (vezi „”).

Un contabil ar trebui să-și amintească o regulă importantă: de îndată ce apar noi valori BCC, valorile anterioare devin ineficiente și nu pot fi utilizate. La transferul unui impozit sau contribuție pentru perioada anterioară, în plată trebuie să indicați codul de clasificare bugetară, care este relevant acum și nu în perioada anterioară. De aceea, pentru a completa formularele de plată, este mai bine să folosiți un serviciu web, unde toate actualizările necesare sunt instalate automat, fără intervenția utilizatorului, iar probabilitatea de a greși este neglijabilă.

Apropo, pentru unele taxe există un BCC operațional separat pentru plățile pentru perioadele trecute. Un exemplu este impozitul unic pe venitul imputat. Există un cod actual care trebuie specificat dacă în 2019 persoana „imputată” transferă UTII pentru perioade care au expirat înainte de 1 ianuarie 2011. Au fost introduse coduri similare pentru sistemul de impozitare simplificat și pentru impozitul agricol unificat.

Dacă nu este furnizat un BCC special pentru plăți pentru perioadele trecute, atunci codul actual se aplică tuturor transferurilor, indiferent de perioadă. Acest lucru se aplică, printre altele, impozitului pe venit, TVA, impozitului pe venitul personal și primelor de asigurare.

Situația este exact aceeași cu codurile care trebuie indicate în declarațiile actualizate pentru perioadele anterioare. Dacă un contribuabil în 2019 depune o „clarificare” pentru 2018 sau perioade anterioare, el trebuie să introducă CCA valabil în 2019. În caz contrar, se va dovedi că datoria din contul personal este listată folosind un cod învechit, dar plata a fost primită folosind codul actual. În consecință, datoria va rămâne restantă.

Atunci când completează plăți sau declarații într-un serviciu web, un contabil sau antreprenor nu va trebui să țină evidența tuturor acestor detalii. Când specificați tipul de impozit, perioada de plată și starea declarației, serviciul pur și simplu nu vă va permite să indicați valori incorecte.

Ce trebuie să faceți dacă KBK este indicat cu o eroare

În teorie, un cod de clasificare bugetară indicat incorect pe un bon de plată (precum și un CCA învechit) nu înseamnă că nu a fost plătită un impozit sau o contribuție. Acest lucru decurge direct din articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dar, în practică, inspectoratul și trezoreria nu sunt capabile să-și dea seama rapid cum să reflecte o plată eronată pe un cont personal. Iar până la compensarea plății, contribuabilul va rămâne în restanță.

Dacă se comite o eroare la completarea declarației, atunci este suficient să depuneți o „clarificare” cu CCA corectă, iar incidentul va fi rezolvat.

Elena Mavritskaya, expert principal la Contabilitatea online.

Ce coduri de clasificare bugetară pentru impozitul pe venitul personal au fost aprobate pentru anul 2018? Ce BCC ar trebui să plătesc impozit pe venitul personal pe salarii, plăți de concediu și alte plăți? Iată un tabel convenabil cu KBK pentru impozitul pe venitul personal pentru 2018. Tot în articol puteți vedea un exemplu de ordin de plată pentru plata impozitului pe venitul personal.

Când să transferați impozitul pe venitul personal în 2018

Regula generala

Ca regulă generală, în anul 2018 impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie plătit cel târziu în ziua următoare zilei în care salariatul (persoană fizică) a primit venituri. Deci, să presupunem că angajatorul a plătit salariul pentru ianuarie 2018 pe 9 februarie 2018. Data încasării venitului va fi 31 ianuarie 2018, data reținerii impozitului va fi 9 februarie 2018. Data nu mai târziu de care trebuie să plătiți impozitul pe venitul personal la buget, în exemplul nostru – 12 februarie 2018 ( deoarece zilele de 10 si 11 sunt sambata si duminica).

Beneficii și plăți de concediu

Impozitul pe venitul personal reținut din prestațiile de invaliditate temporară, prestațiile pentru îngrijirea unui copil bolnav, precum și din plata concediului de odihnă trebuie virat cel târziu în ultima zi a lunii în care a fost plătit venitul. De exemplu, un angajat pleacă în vacanță în perioada 6 martie - 23 martie 2018. Plata de concediu i-a fost plătită la 1 martie. În acest caz, data încasării venitului și data reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice este 1 martie, iar ultima dată la care impozitul pe venitul personal trebuie virat la buget este 30 martie 2018.

În general, plătiți impozitul pe venitul personal reținut în 2018 la detaliile Serviciului Fiscal Federal la care este înregistrată organizația (paragraful 1, clauza 7, articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Întreprinzătorii individuali, la rândul lor, plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice la inspectoratul de la locul lor de reședință. Cu toate acestea, întreprinzătorii individuali care desfășoară afaceri pe UTII sau sistemul de impozitare a brevetelor transferă taxa către inspectoratul de la locul de înregistrare în legătură cu desfășurarea unor astfel de activități.

KBK în 2018: tabel

În 2018, au existat câteva modificări în partea KBK. Cm. " ". Cu toate acestea, CCA pentru impozitul pe venitul personal al angajaților în 2018 nu s-a modificat și a rămas exact aceeași. CCA privind impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii persoane fizice nu a suferit modificări. Prezentăm în tabel principalele CCA-uri actuale pentru anul 2018 pentru impozitul pe venit.

Citeste si Care este termenul limită de plată a TVA pentru trimestrul I 2018?

Tabel cu KBK pentru anul 2018 pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice

Exemplu de ordin de plată pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2018

Mai jos vă oferim un exemplu de ordin de plată pentru transferul impozitului pe venitul personal în 2018. Codul de încadrare bugetară pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice este indicat în rubrica 104 din ordinul de plată. Cu această plată, agentul fiscal transferă impozitul pe venitul personal din salariile angajaților.

În câmpul 104.

Dacă eroarea

În ciuda faptului că introducerea KBK al impozitului pe venitul personal într-un bon de plată este o chestiune elementară, greșelile sunt încă posibile. Ce să fac? Dacă scrieți incorect KBK pentru impozitul pe venitul personal, trebuie să scrieți imediat o scrisoare către Serviciul Federal de Taxe din locația dvs. pentru a clarifica KBK. Aceasta reiese din scrisoarea Ministerului de Finanțe din 19 ianuarie 2017 Nr.03-02-07/1/2145.

Nu trebuie să plătiți din nou impozitul pe venitul personal, penalități și amenzi dacă ați greșit în instrucțiunile KBC. Este suficient să scrieți o cerere pentru clarificarea impozitului pe venitul personal KBK către Serviciul Fiscal Federal. Și apoi biroul fiscal însuși va redirecționa plata către detaliile necesare.

Dacă CCA este indicată incorect pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, este posibil ca penalități să fie percepute în 2018, dar nu este nevoie să le enumerați. Dacă societatea a plătit impozitul pe venit la timp, atunci după clarificarea CCA, penalitățile sunt anulate.